Professionnel / Budget de mobilité et indemnité kilométrique : Alternatives à la voiture de fonction

La société de ressources humaines SD Worx a calculé que 14,6% des travailleurs du secteur privé dans notre pays disposaient d'une voiture de fonction l'année dernière, contre 14,8% en 2022. Cela représente environ 75.000 véhicules. Ainsi, pour la première fois depuis de nombreuses années, les voitures de société sont devenues moins populaires. Les employés, les employeurs et les gouvernements commencent à se poser des questions sur l'utilité et la justification d'une telle voiture (coûteuse). Les coûts explosent en effet en raison de l'inflation et du passage à la conduite électrique. De plus, les conducteurs de voitures de société sont souvent accusés à tort d'être à l'origine des embouteillages. A tort, car même sans eux, la plupart des gens se rendraient au travail en voiture parce qu'ils n'ont souvent pas d'autre choix.

Ce qui ne peut cependant pas être nié, c'est que les conducteurs de voitures de société n'ont aucune incitation à moins utiliser leur voiture. Dans la plupart des cas, la carte carburant ou de recharge est incluse et illimitée (sauf peut-être à l'étranger). Pourquoi alors prendre le train avec la famille le week-end entre Namur et Liège? Chez nos voisins, vous payez plus d'impôt sur le revenu des personnes physiques pour l'utilisation privée de votre voiture de société en fonction de l'utilisation que vous en faites ; en Belgique, l'avantage de toute nature (ATN) est réglé forfaitairement, calculé notamment sur la valeur catalogue et les émissions de CO2 de la voiture.

UNE CONSCIENCE CROISSANTE

Cependant, on voit émerger une conscience croissante parmi les travailleurs qui se préoccupent de leur empreinte écologique et veulent contribuer à une mobilité plus durable. Les entreprises elles-mêmes ne peuvent pas faire autrement que de faire des efforts dans ce domaine dans le cadre de l'ESG, ou en entier Environment, Social et Governance. Ces trois facteurs déterminent dans quelle mesure une organisation gère durablement l'environnement, quel impact sociétal elle a, et comment les affaires administratives sont organisées. Depuis 2024, plus de 50.000 entreprises belges (principalement grandes) sont soumises à l'obligation de rapport ESG.

Il n'est donc pas surprenant que ces entreprises mettent en œuvre le budget fédéral de mobilité, car cela leur rapporte de bons points ESG. Cela permet également à ces entreprises de se positionner comme un employeur de choix et d'attirer ou de fidéliser des profils qui ne veulent pas de voiture de fonction, mais attachent de l'importance à des avantages extralégaux (exonérés d'impôts).

BUDGET DE MOBILITÉ

Le budget fédéral de mobilité est un moyen neutre en termes de coûts pour rendre les déplacements des employés plus vertueux et leur permettre de choisir à la carte parmi une gamme d'alternatives à la voiture de fonction – bien que vous puissiez également choisir à nouveau une voiture avec votre budget, à condition qu'elle soit respectueuse de l'environnement. Le budget de mobilité est strictement encadré par la loi et aujourd'hui (malheureusement) uniquement accessible aux personnes qui ont déjà une voiture de fonction ou qui y ont droit. Les administrateurs de sociétés ne sont pas éligibles. Le budget de mobilité ne peut pas être imposé par l'employeur ni exigé par un employé.

Le principe est en soi simple: la voiture de fonction est échangée contre un budget correspondant au coût total brut de la voiture pour l'employeur, y compris l'entretien, les pneus, l'assurance, les taxes, la TVA, la déductibilité fiscale, etc. En pratique, le calcul de ce montant n'était pas si simple, mais il existe maintenant des directives claires. Selon SD Worx, le montant médian du budget de mobilité en 2023 était d'environ 7.800 euros par an, soit 650 euros par mois.

À quoi pouvez-vous dépenser ce budget? Une voiture respectueuse de l'environnement est le premier pilier optionnel du budget fédéral de mobilité. Le second concerne la soi-disant «mobilité douce»: transports publics, vélo en leasing, trottinettes partagées, etc. Les employés ont tout intérêt à dépenser autant de budget que possible pour ce pilier, car il est exonéré d'impôts. Ce qui reste de votre budget de mobilité à la fin de l'année est payé via le salaire de janvier de l'année suivante, après déduction d'une cotisation spéciale des employés à l'ONSS de 38,07%.

PRINCIPALEMENT POUR LES COÛTS DE LOGEMENT

Les règles pour le deuxième pilier ont été considérablement assouplies. Vous pouvez désormais utiliser le budget de mobilité pour payer, par exemple, l'abonnement de train de votre fils ou fille vivant à la maison ou pour partir en vacances en train avec la famille. Il est également permis de louer une voiture jusqu'à trente jours par an – pratique pour ceux qui n'ont besoin d'un véhicule qu'occasionnellement. Le plus grand changement au budget fédéral de mobilité concerne cependant la possibilité de le dépenser pour votre loyer ou votre prêt hypothécaire. Si vous habitez dans un rayon de 10 kilomètres autour de votre lieu de travail, ou si vous travaillez à domicile au moins 50% du temps, vous pouvez utiliser le budget pour vos frais de logement. C'est précisément cette modification qui semble convaincre de nombreux employés.

«Le budget de mobilité est très populaire pour le financement de prêts et de loyers, et cette part augmente depuis un certain temps», a déclaré Audrey Stampaert de la plateforme de mobilité numérique HR Mbrella plus tôt cette année. «En 2023, 77% des employés ont utilisé leur budget de mobilité pour les coûts de logement. En 2021, c'était encore 45%, en 2022, 52%. De plus, l'argent est principalement dépensé pour les vélos: achat de vélo, abonnement de vélo partagé, etc.»

Selon SD Worx, le budget de mobilité est le plus populaire auprès des employés âgés de 25 à 35 ans. En particulier, les employés qui n'ont pas vraiment besoin d'une voiture et/ou disposent de suffisamment d'alternatives, comme dans les villes, font plus rapidement le changement. À Bruxelles, 3,5% des employeurs offrent le budget de mobilité, en Flandre seulement 1%, en Wallonie 0, %.

INCONVÉNIENTS ?

Bien sûr, il y a aussi quelques points d'attention. Pour commencer, vous ne pouvez pas simplement passer d'une voiture de fonction à un budget de mobilité du jour au lendemain: ceux qui veulent échanger leur voiture de leasing contre un budget de mobilité doivent attendre la fin du contrat de leasing. De plus, il n'y a pas de retour en arrière. Si vous regrettez le changement, vous ne pouvez pas simplement commander à nouveau une voiture de fonction. Ceux qui choisissent à nouveau une voiture dans le cadre du budget de mobilité doivent également réaliser que les kilomètres parcourus ne sont pas illimités: vous devez vous assurer que votre budget est suffisant. Si vous conduisez plus de kilomètres que prévu, ceux-ci seront déduits de votre salaire. Finie donc la conduite insouciante d'un point à un autre, comme avec une voiture de fonction.

Cela convient en revanche à l'employeur, qui n'a plus à assumer la soif de voyage de ses employés. Un inconvénient du budget de mobilité pour l'employeur est qu'il implique beaucoup d'administration et que se mise en pratique reste complexe. En tant qu'employeur, vous ne pouvez pratiquement pas faire autrement que de faire appel à un spécialiste pour adapter votre politique de mobilité, calculer les budgets et vous fournir des outils de gestion pratiques. Et cela a bien sûr un coût.

INDEMNITÉ KILOMÉTRIQUE

Il existe une autre alternative à la voiture de fonction: certaines entreprises ne donnent pas de voiture de société, mais paient les kilomètres que l'employé parcourt avec sa propre voiture dans le cadre de son travail. Cela présente divers avantages des deux côtés. L'employeur n'a pas besoin d'acheter ou de louer une voiture et ne doit pas non plus la gérer; tous les risques sont pour l'employé. Ce dernier peut alors choisir librement avec quelle voiture il roule: une simple citadine à essence, un grand break Diesel, un crossover hybride, etc. L'indemnité kilométrique ne dépend pas du type de véhicule, donc plus votre voiture est économique, plus vous réalisez potentiellement de profit en tant qu'employé. Bien sûr, tous les coûts sont à votre charge: carburant, entretien, pneus, assurance, réparations, etc.

Depuis le 1er avril 2024, l'indemnité maximale est de 0,4265 euro par kilomètre. Attention, les trajets domicile-travail sont considérés comme des déplacements privés et ne sont pas remboursés à ce tarif. L'employé est éligible pour l'indemnité légale domicile-travail, mais celle-ci est beaucoup plus faible. L'indemnité pour les déplacements professionnels avec une voiture privée est exonérée d'impôts pour l'employé et exonérée de cotisations sociales pour l'employeur jusqu'à 24.000 kilomètres par an. Cela signifie que l'employé peut toucher jusqu'à 10.236 euros par an. La question est bien sûr de savoir s'il n'est pas plus intéressant pour l'employeur de mettre à disposition une voiture de fonction pour les gros rouleurs. Pour ce montant, vous pouvez déjà louer une voiture familiale raisonnable.

PAS DE CONTRÔLE

Si l'employé n'a pas de voiture de fonction mais reçoit une indemnité kilométrique pour les kilomètres professionnels, l'employeur n'a bien sûr rien à dire sur le choix du véhicule. Si la personne en question conduit un fringant cabriolet ou une «youngtimer» vieillissante et se rend par exemple chez des clients avec, cela peut nuire à l'image de l'entreprise. De plus, l'employeur n'a aucun contrôle sur la voiture de l'employé. Est-elle bien entretenue, est-elle sûre, est-elle assurée et reçoit-elle de nouveaux pneus en temps voulu ? De plus, l'employé doit tenir un registre détaillé des trajets: chaque déplacement doit être noté et qualifié. À la fin de chaque mois, suit le décompte et le paiement en fonction des kilomètres parcourus.

Enfin, l'indemnité kilométrique est déductible pour l'employeur selon les mêmes règles que celles qui s'appliquent aux voitures de fonction. Cela signifie qu'une indemnité kilométrique pour une voiture électrique est déductible à 100%, mais celle d'un Diesel avec des émissions de CO2 de 120 g/km n'est déductible qu'à 60%. La déduction fiscale pour un modèle à essence émettant 145 g/km est limitée à 50%. En bref, il n'y a pas d'échappatoire à la fiscalité verte pour l'employeur, que vous proposiez une voiture de fonction ou que vous remboursiez les kilomètres.